證監(jiān)會督促證券審計(jì)評估機(jī)構(gòu) 提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量

加強(qiáng)現(xiàn)場檢查 加大稽查執(zhí)法力度

證監(jiān)會會計(jì)部15日發(fā)布的《2016年度證券審計(jì)市場分析報(bào)告》和《2016年度證券資產(chǎn)評估分析報(bào)告》提出，下一步，將加強(qiáng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管和現(xiàn)場檢查，督促證券資格會計(jì)師事務(wù)所以及證券評估機(jī)構(gòu)健全質(zhì)量控制體系，謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

《2016年度證券審計(jì)市場分析報(bào)告》指出，2016年度，共有3019家上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告。其中，75家為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告；21家上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表被出具保留意見；10家上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表被出具無法表示意見。

最常見的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)涉及的領(lǐng)域包括：非流動(dòng)資產(chǎn)及商譽(yù)的減值、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、結(jié)構(gòu)化主體等企業(yè)合并重組相關(guān)事項(xiàng)、收入確認(rèn)、公允價(jià)值評估、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及可供出售金融資產(chǎn)減值等，以上關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)數(shù)量占所有報(bào)告關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的比例接近80%。

針對2016年度上市公司年報(bào)審計(jì)有關(guān)問題，證監(jiān)會將做好以下工作：一是加強(qiáng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管和現(xiàn)場檢查，督促證券資格會計(jì)師事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系，謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量；二是加大對證券資格會計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)行為查處力度，凈化市場環(huán)境；三是加大培訓(xùn)力度，組織開展對證券資格會計(jì)師事務(wù)所培訓(xùn)，提升從業(yè)人員專業(yè)能力。

《2016年度證券資產(chǎn)評估分析報(bào)告》指出，2016年實(shí)施完成的256宗重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目涉及279宗資產(chǎn)評估項(xiàng)目。其中，置入資產(chǎn)評估項(xiàng)目234宗，由43家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承做；置出資產(chǎn)評估項(xiàng)目45宗，由26家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承做。在全國69家證券評估機(jī)構(gòu)中，23家未承做重大資產(chǎn)重組評估業(yè)務(wù)；7家承做10宗以上業(yè)務(wù)，項(xiàng)目數(shù)量合計(jì)占比59.14%。

《2016年度證券資產(chǎn)評估分析報(bào)告》強(qiáng)調(diào)，通過查閱重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估報(bào)告以及并購重組委有關(guān)資產(chǎn)評估報(bào)告的審核意見，同時(shí)結(jié)合媒體對并購重組項(xiàng)目中資產(chǎn)評估相關(guān)的質(zhì)疑，2016年證券市場資產(chǎn)評估存在評估程序履行問題、評估假設(shè)問題、評估方法選取問題、評定估算問題、評估報(bào)告披露問題等主要問題。

針對2016年度證券資產(chǎn)評估有關(guān)問題，中國證監(jiān)會將做好以下工作：一是加強(qiáng)現(xiàn)場檢查，督促證券評估機(jī)構(gòu)健全質(zhì)量控制體系，謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量；二是加大稽查執(zhí)法力度，堅(jiān)決查處違法違規(guī)行為，凈化市場環(huán)境；三是加強(qiáng)與資產(chǎn)評估行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會的溝通，進(jìn)一步修訂完善資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系，加大對證券評估機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)力度，提升從業(yè)人員專業(yè)能力。